Фиксированные взносы ИП в 2016 году размер и КБК

В течение всего года (последний день 31 декабря 2016 г.) каждый индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в этом статусе до 01.01.2016 г., обязан уплатить за себя следующие фиксированные страховые взносы за 2016 год:

• Фиксированные страховые взносы в ПФР: 19 356,48
• Фиксированные страховые взносы в ФФОМС: 3 796,85
• Фиксированные страховые взносы в ТФОМС: за 2016 год не уплачиваются

Размеры взносов рассчитаны исходя из применяющейся с 1 января 2016 года МРОТ, равной 6204 рублям.

ПФР: 6204 * 26% * 12 мес. = 19 356,48 рублей.

ФФОМС: 6204 * 5.1% * 12 мес. = 3 796,85 рублей.

Взносы, в указанных выше размерах можно уплатить сразу, то есть единовременно, а можно перечислять каждый месяц или раз в квартал. В последнем случае суммы уплаченных в течение отчетного (УСН 6%) или налогового (ЕНДВ) периода могут существенно снизить размер налога по спецрежимам, в случае, если ИП не имеет работников. В этих целях, необходимые суммы можете взять из таблицы ниже.

На протяжении всего года вы можете перечислять частями любые суммы, даже меньше, чем указано в таблице за месяц или квартал. За это вам не будет начислено никаких пени или штрафов. Главное, когда вы будете уплачивать последние платежи в году, сначала суммируйте все ранее перечисленные суммы. Вычтите из сумм фиксированных взносов за год уже уплаченные взносы, и укажите в платежке или квитанции ровно оставшуюся сумму и для ПФР и в ФФОМС.

В Пенсионный фонд РФ всю сумму фиксированных взносов нужно перечислять одной платежкой по КБК на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода в 300 000 рублей). Даже в том случае, когда ИП подал в ПФР заявление о разделении страховых взносов на страховую и накопительную часть или о переводе накопительной части взносов в негосударственный пенсионный фонд.

Если совокупный доход (суммарно по всем видам деятельности и всем налоговым режимам) индивидуального предпринимателя за 2015 год превысил 300 тысяч рублей, с суммы доходов за вычетом 300000 рублей нужно будет перечислить не позже 1 апреля 2016 года 1% страховых взносов в ПФР. Однако здесь установлен верхний предел для суммы таких взносов.

Максимальная сумма всех фиксированных взносов в ПФР за 2015 год: 148 886,40 рублей.

Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы для всех ИП (в 2015 г.) – 18 610,80 рублей.

Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2015 год: 130 275,60 рублей.

Если ваш 1% за 2015 год с суммы доходов свыше 300 тысяч рублей оказался больше 130275 руб. 60 коп., то до 01 апреля 2016 г. вы в любом случае должны заплатить только 130 275,60 рублей и ни копейки больше! Если вы уже переплатили, следует написать в ПФР заявление о зачете суммы переплаты в счет страховых взносов в 2016 году (форма заявления изменилась).

Внимание! Взносы в размере 1% с суммы превышения доходов платим только в ПФР!

Как только суммарный доход ИП по всем видам осуществляемой деятельности и по всем режимам налогообложения превысит с начала 2016 года 300000 рублей, можно начинать уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР в размере 1% от суммы превышения над 300 тыс. Но можно и не спешить. Достаточно заплатить до 31.12.2016 лишь установленные для всех ИП суммы фиксированных взносов. А сумму в размере 1% нужно будет перечислить не позже 1 апреля 2017 года, сразу или частями.

Максимальная сумма взносов в ПФР за 2016 год: 154 851,84 рублей.

Из этой суммы нужно вычесть фиксированные взносы в ПФР для всех ИП – 19 356,48 рублей.

Предельная сумма взносов в размере 1% в ПФР за 2016 год: 135 495,36 рублей.

Если ваш 1% с суммы доходов за 2016 год свыше 300 тысяч рублей оказался больше приведенной выше суммы, выделенной жирным шрифтом, то до 01.04.2017 вы в любом случае должны заплатить только 135495,36 рублей и ни копейки больше! Если вдруг вы переплатили, подайте в ПФР заявление о зачете суммы переплаты в счет уплаты фиксированных взносов в 2017 году. Если же переплата существенная, можете написать заявление о возврате вам излишне уплаченных страховых взносов. Однако указанные заявления можно будет подать только по окончании 2016 года. Формы заявлений время от времени меняются, обратите внимание.

Внимание! Взносы в размере 1% с суммы превышения доходов платим только в ПФР!

Для того, чтобы определить, нужно ли вам доплачивать ещё что-то за прошедший год в Пенсионный фонд РФ или нет, необходимо рассчитать доход ИП за отчетный период. Если вы применяете только один режим налогообложения, то проблем возникнуть не должно. Как правило к апрелю индивидуальные предприниматели сдают налоговые декларации за год, либо хотя бы они их уже заполнили. В этом случае доход ИП, для целей расчета страховых взносов в ПФР в фиксированном размере, берем из налоговой декларации:

• На ОСНО - сумма в строке 110 (пункт 3.1) минус сумма в строке 120 (пункт 3.2) листа В декларации 3-НДФЛ;*

если не хотите споров, можете использовать прежний вариант, и заплатить лишние взносы:
• На ОСНО - строка 030 (пункт 2.1) листа В декларации 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020);


• На УСН - с объектом налогообложения Доходы (УСН 6%) строка 113 Раздела 2.1.1 декларации;
• На УСН - с объектом налогообложения Доходы-расходы (УСН 15%) строка 213 Раздела 2.2 декларации;
• На ЕНВД - сумма строк 100 всех Разделов 2 деклараций за 2015 год (складываем суммы по этим строкам в декларациях за 1, 2, 3 и 4 кварталы);
• На ЕСХН - строка 010 Раздела 2 декларации (Форма по КНД 1151059);
• На ПСН - потенциально возможный доход - налоговая база (указана в патенте).

Если вы применяете режим ЕНВД сразу в нескольких муниципальных образованиях, нужно сложить рассчитанный доход по всем декларациям ЕНВД за год во всех муниципальных образованиях.

В случае, если ИП получил несколько патентов на разные виды деятельности, или в разных субъектах России необходимо суммировать потенциально возможный доход по всем полученным за год патентам.

Если вы используете одновременно несколько налоговых режимов для разных видов деятельности, то нужно сложить доходы по ним. Полученная сумма и будет совокупным доходом, из которого нужно вычесть 300 тысяч рублей. Оставшуюся величину сравните с предельной суммой в 1% за 2015 или 2016 год. Если остаток меньше предельной суммы взносов, разделите её на 100. У вас получится сумма в рублях и копейках, которую и требуется перечислить в ПФР до 1 апреля 2016 (за 2015) или 2017 (за 2016) года включительно.

*Учитывая ПОСТАНОВЛЕНИЕ КС РФ от 30 ноября 2016 г. № 27-П. Только не забудьте вначале просчитать выгоду, поскольку придется доплатить НДФЛ, и уплатить пени по налогу, а также подать уточненные декларации.

Цифры в кодах бюджетной классификации изменились. Здесь три причины. Во-первых, в 2016 году введены раздельные КБК для уплаты фиксированных взносов в сумме, установленной для всех ИП и в размере 1% с доходв свыше 300 тыс. рублей. Во-вторых, введены отдельные КБК для перечисления страховых взносов в фиксированном размере в ФФОМС (ранее КБК для них был такой же, как и за работников). Изменился текст в назначении платежей. В 2016 году следует писать правильно назначение платежа при перечислении фиксированных взносов за ИП. Однако полностью весь текст в платежку писать не следует, поскольку есть ограничение на его размер в 210 знаков. Мы ниже привели пример, как можно сократить наименование платежа. В-третьих, изменились цифры в 14 - 17 разрядах КБК, в случае перечисления пени. Они разные, для уплаты взносов за работников, фиксированных платежей в ПФР и фиксированных взносов в ФФОМС. Снова не получилось однообразия с указанием пени для налогов, хотя и была такая задумка, как видится. Это как всегда.

Внимание! Уплачивать страховые взносы в 2017 году за 2016 год и более ранние периоды нужно по новым КБК в ФНС РФ!

Перечисленные ниже КБК больше не применяются!

В платежных поручениях, в реквизите «Назначение платежа» наименование страхового взноса необходимо писать сокращенно (грамматику сочинителей текста КБК мы поправили). Например, так: